Imposte e adempimenti
Aliquote, franchigie, dichiarazione di successione e donazioni: tutti gli obblighi fiscali spiegati in modo chiaro.
Imposta di successione: aliquote e franchigie
L’imposta di successione in Italia varia in base al grado di parentela tra il defunto e l’erede. Ecco le aliquote vigenti:
- Coniuge e figli: 4% sul valore eccedente €1.000.000 per erede
- Fratelli e sorelle: 6% sul valore eccedente €100.000 per erede
- Parenti fino al 4° grado: 6% senza franchigia
- Altri soggetti: 8% senza franchigia
Per i portatori di handicap grave, la franchigia è di €1.500.000 indipendentemente dal grado di parentela.
Aliquote per grado di parentela
| Grado di parentela | Aliquota | Franchigia per erede |
|---|---|---|
| Coniuge e figli (discendenti in linea retta) | 4% | €1.000.000 |
| Fratelli e sorelle | 6% | €100.000 |
| Parenti entro il 4° grado, affini in linea retta, affini in linea collaterale entro il 3° grado | 6% | Nessuna |
| Altri soggetti | 8% | Nessuna |
| Portatori di handicap grave (L. 104) | Variabile | €1.500.000 |
Dichiarazione di successione
La dichiarazione di successione è un obbligo fiscale che deve essere presentata entro 12 mesi dalla data del decesso. Ecco i punti chiave:
- Chi la presenta: eredi, legatari, curatori dell’eredità, esecutori testamentari
- Dove: telematicamente tramite il sito dell’Agenzia delle Entrate
- Quando: entro 12 mesi dal decesso
- Documenti: certificato di morte, stato di famiglia, visure catastali, estratti conto bancari
Dal 2019 la dichiarazione di successione è obbligatoriamente telematica per i decessi avvenuti dal 3 ottobre 2006 in poi.
Voltura catastale
Dopo la dichiarazione di successione, è necessario aggiornare i dati catastali degli immobili ereditati. La voltura va presentata entro 30 giorni dalla dichiarazione presso l’Ufficio provinciale — Territorio competente.
Trascrizione
Per i beni immobili, la trascrizione nei registri immobiliari è fondamentale per rendere opponibile ai terzi il trasferimento di proprietà. Va richiesta contestualmente o successivamente alla dichiarazione.
Donazioni in vita
Le donazioni possono essere un valido strumento di pianificazione patrimoniale, ma presentano vantaggi e rischi. Sono soggette alle stesse aliquote e franchigie dell’imposta di successione e possono essere oggetto di collazione.